在企业的财务活动中，税扮演着重要的角色，尤其是增值税和企业所得税，它们是企业必须面对的两大税种。但你是否了解这两者之间的区别呢？
增值税是基于商品或服务在生产和分销过程中的增值额征收的税种。根据年销售额和会计核算水平，增值税纳税人身份被划分为小规模纳税人和一般纳税人。
增值税身份 | 小规模纳税人 | 一般纳税人 |
身份划分依据 | 新设立或年收入500万元以下的公司 | 年收入500万元以上 或经营有需要的公司 |
增值税税率 | 一般适用3%征收率 | 一般生产或销售货物税率为13%，服务类税率为6% |
出口免税不退税 | 购货取得普票 | 购货取得普票 |
出口免税并退税 | / | 购货取得专票 |
优惠政策 | 2027年12月31日前每月收入低于10万元以下免征增值税，10万元以上全额按1%征收增值税 | / |
企业所得税是对企业在一定时期内的纯收入征收的税种，根据企业的净利润来计算。企业所得税纳税人身份被划分为小微企业和一般企业。
u 小微企业
满足“335”条件的企业为小微企业：即员工300人以下、净利润300万以下、资产总额不超5000万。
通常税率为20%，在2027年12月31日前，可享受实际税负为5%的税收优惠政策。
注意：企业所得税纳税人身份的划分不考虑增值税纳税人身份，一般纳税人也可能是小微企业。
u 一般企业
不满足“335”条件的企业。
税率为25%。
税基不同：增值税的税基是商品或服务的增值额，而企业所得税的税基是企业的净利润。
征税环节不同：增值税在商品或服务的每一个增值环节征收，企业所得税只在企业利润形成后征收。
税负承担者不同：增值税的税负最终由消费者承担，企业所得税的税负由企业自身承担。
税收政策影响不同：增值税政策的调整直接影响商品和服务的价格，企业所得税政策的调整则影响企业的税后利润。
了解这些区别，有助于企业合理规划税务，降低税负，提高竞争力。达伟顾问专业为客户提供合适的税务筹划方案，节省企业经营成本，欢迎前来咨询。